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Guía México · Edición 1.6.2-terminacion-20261103

Dividendos y CUFIN

Separar capacidad mercantil, respaldo por CUFIN, ISR corporativo y retención al accionista en una distribución ordinaria en efectivo.

C · Determinación fiscal no disponible

Abrir calculadora (pestaña nueva)

Identificación y cobertura

Para quién: Personal contable de sociedades anónimas mexicanas del régimen general.

Persona, régimen y periodos: Ejercicio 2026; saldos documentados desde diciembre 2025, dos movimientos previos y hasta tres beneficiarios. INPC ausente y extranjeros permanecen en revisión.

Estado: C · Determinación fiscal no disponible. Una guía disponible no habilita un motor restringido.

Los campos y sus reglas se obtienen del formulario actual. Las opciones de captura no equivalen a supuestos verificados. No hay ejercicio con determinación documentada como disponible en esta guía.

Antes de comenzar

Conserve estados financieros, acta y análisis de pérdidas, reserva y restricciones.
Integre por separado CUFIN hasta 2013 y desde 2014 con su fecha y soporte.
Identifique beneficiarios residentes, origen de utilidades y asignación bruta de cada porción.

Utiliza sólo información autorizada. Los ejemplos de esta guía son sintéticos y no deben copiarse a un expediente real.

Descripción de campos

“Requerido” se refiere a validación del servidor. Se indica también lo que exige la interfaz; un predeterminado no acredita que el dato sea correcto para tu caso. Importes sin signo $ ni separadores de miles. Los límites mostrados son de captura, no aprobación fiscal.

Campo	Tipo y unidad	Obligatoriedad	Qué capturar	Restricciones y opciones	Predeterminado
Régimen de la sociedad `regimen`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Sólo régimen general PM ordinario.	required / in:general, otro Opciones: General de personas morales; Otro: requiere revisión.	Sin valor; usa documentación del caso
Tipo de sociedad `sociedad`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Sólo SA mexicana; otras figuras requieren revisión.	required / in:sa, otra Opciones: Sociedad anónima mexicana; Otra: requiere revisión.	Sin valor; usa documentación del caso
Ejercicio fiscal `ejercicio`	number Año	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Ejercicio con parámetros fiscales verificados.	required / integer / between:2000, 2100	2026
Fecha del acuerdo aprobado `fechaAcuerdo`	date Fecha AAAA-MM-DD	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Fecha del acuerdo corporativo que autoriza el pago.	required / date_format:Y-m-d	Sin valor; usa documentación del caso
Fecha efectiva de distribución `fechaPago`	date Fecha AAAA-MM-DD	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Fecha efectiva; determina mes fiscal y vencimiento legal.	required / date_format:Y-m-d	Sin valor; usa documentación del caso
Utilidades mercantiles aprobadas disponibles `utilidadAprobada`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Disponible mercantil después de pérdidas, reserva y restricciones; no es CUFIN. Saldo después de pérdidas, reserva legal y restricciones. No es CUFIN ni utilidad fiscal estimada.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	Sin valor; usa documentación del caso
Confirmo estados financieros y acuerdo aprobados; pérdidas anteriores resueltas, reserva legal y estatutos revisados; saldos y origen temporal documentados; distribución ordinaria en efectivo. No incorporo UFIN estimada de 2026. `confirmacion`	checkbox Sí / no	Servidor: requerido. Interfaz: opcional.	Revisión documental mercantil y fiscal indispensable.	required / accepted	Sin valor; usa documentación del caso
Mes de última actualización del saldo (AAAA-MM) `ultimoMes`	text MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Último mes de actualización del saldo; no posterior al pago. Desde diciembre de 2025. Si es el mismo mes de pago no hay intervalo de actualización. Indique el soporte de su integración.	required / date_format:Y-m	Sin valor; usa documentación del caso
Referencia del papel de CUFIN revisado `soporteSaldo`	text MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Referencia interna sin identidad fiscal ni datos personales. Referencia interna breve; no capture RFC, nombres de socios ni datos bancarios.	required / string / max:160	Sin valor; usa documentación del caso
CUFIN de utilidades hasta 2013 `saldoPre`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Cuenta separada de utilidades hasta 2013, documentada.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
CUFIN de utilidades desde 2014 `saldoPost`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Cuenta de utilidades generadas desde 2014.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Fecha del movimiento 1 `movFecha1`	date Fecha AAAA-MM-DD	Servidor: no requerido; revisar reglas. Interfaz: opcional.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	nullable / date_format:Y-m-d	Sin valor; usa documentación del caso
Naturaleza del movimiento 1 `movTipo1`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	required / in:recibido, distribucion Opciones: Dividendo nacional recibido y documentado; Distribución previa desde CUFIN.	Sin valor; usa documentación del caso
Cuenta del movimiento 1 `movCuenta1`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	required / in:pre, post Opciones: Utilidades desde 2014; Utilidades hasta 2013 con soporte transitorio.	Sin valor; usa documentación del caso
Importe del movimiento 1 `movImporte1`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Referencia documental del movimiento 1 `movSoporte1`	text MXN	Servidor: no requerido; revisar reglas. Interfaz: opcional.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	nullable / string / max:160	Sin valor; usa documentación del caso
Fecha del movimiento 2 `movFecha2`	date Fecha AAAA-MM-DD	Servidor: no requerido; revisar reglas. Interfaz: opcional.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	nullable / date_format:Y-m-d	Sin valor; usa documentación del caso
Naturaleza del movimiento 2 `movTipo2`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	required / in:recibido, distribucion Opciones: Dividendo nacional recibido y documentado; Distribución previa desde CUFIN.	Sin valor; usa documentación del caso
Cuenta del movimiento 2 `movCuenta2`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	required / in:pre, post Opciones: Utilidades desde 2014; Utilidades hasta 2013 con soporte transitorio.	Sin valor; usa documentación del caso
Importe del movimiento 2 `movImporte2`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Referencia documental del movimiento 2 `movSoporte2`	text MXN	Servidor: no requerido; revisar reglas. Interfaz: opcional.	Movimiento previo documentado: fecha entre el saldo inicial y el pago, cuenta de origen, naturaleza e importe. Un cero omite el movimiento. No incorpore UFIN estimada.	nullable / string / max:160	Sin valor; usa documentación del caso
Beneficiario del socio 1 `socio1Tipo`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Seleccione residencia y naturaleza del beneficiario.	required / in:pf, pm, extranjero Opciones: Persona física residente en México; Persona moral residente en México; Residente extranjero: requiere revisión.	Sin valor; usa documentación del caso
De CUFIN hasta 2013 · socio 1 `socio1Pre`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
De CUFIN desde 2014 · socio 1 `socio1Post`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Fuera de CUFIN, utilidad hasta 2013 documentada · socio 1 `socio1FueraPre`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Fuera de CUFIN, utilidad desde 2014 · socio 1 `socio1FueraPost`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Importe con procedencia por revisar · socio 1 `socio1Pendiente`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Beneficiario del socio 2 `socio2Tipo`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Seleccione residencia y naturaleza del beneficiario.	required / in:pf, pm, extranjero Opciones: Persona física residente en México; Persona moral residente en México; Residente extranjero: requiere revisión.	Sin valor; usa documentación del caso
De CUFIN hasta 2013 · socio 2 `socio2Pre`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
De CUFIN desde 2014 · socio 2 `socio2Post`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Fuera de CUFIN, utilidad hasta 2013 documentada · socio 2 `socio2FueraPre`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Fuera de CUFIN, utilidad desde 2014 · socio 2 `socio2FueraPost`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Importe con procedencia por revisar · socio 2 `socio2Pendiente`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Beneficiario del socio 3 `socio3Tipo`	select Opción de la lista	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Seleccione residencia y naturaleza del beneficiario.	required / in:pf, pm, extranjero Opciones: Persona física residente en México; Persona moral residente en México; Residente extranjero: requiere revisión.	Sin valor; usa documentación del caso
De CUFIN hasta 2013 · socio 3 `socio3Pre`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
De CUFIN desde 2014 · socio 3 `socio3Post`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Fuera de CUFIN, utilidad hasta 2013 documentada · socio 3 `socio3FueraPre`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Fuera de CUFIN, utilidad desde 2014 · socio 3 `socio3FueraPost`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00
Importe con procedencia por revisar · socio 3 `socio3Pendiente`	number MXN	Servidor: requerido. Interfaz: requerido.	Importe bruto asignado a esta procedencia; no repita la misma porción en otra casilla. Origen temporal antiguo sólo con soporte; desconocido requiere revisión.	required / numeric / decimal:0, 2 / min:0 / max:999999999.99	0.00

Reglas: required exige el dato; nullable admite ausencia; numeric exige número; integer exige entero; min/max y between limitan captura; in limita opciones; accepted exige confirmar; boolean admite valor lógico; gte exige un valor igual o mayor al campo indicado; after exige fecha posterior; decimal limita precisión. Ninguna regla numérica prueba cobertura fiscal.

Guía paso a paso

Abre la herramienta Dividendos y CUFIN desde el catálogo de México y contrasta su alcance con esta guía.
Abra Dividendos y CUFIN desde Calculadoras y seleccione el ejercicio y fechas.
Capture el saldo documentado y hasta dos percepciones nacionales o distribuciones previas con soporte.
Asigne el dividendo a cada socio por CUFIN y origen temporal, sin duplicar importes.
Calcule, compruebe los saldos, el ISR corporativo y las retenciones separadas; descargue el PDF.
Si hay errores, corrige el campo indicado; no cambies dimensiones reales para eludir una restricción. La guía contextual se abre aparte para conservar la captura original.

Captura ilustrativa sin determinación fiscal

No se presenta un impuesto ni un neto final. Las selecciones siguientes sólo ilustran la clasificación solicitada; los importes deben proceder de documentos del caso. El software cambió desde la revisión; se ocultan ejemplos calculados hasta publicar de nuevo.

Ejercicio fiscal: 2026
Régimen de la sociedad: general
Tipo de sociedad: sa
Fecha del acuerdo aprobado: 2026-11-03
Fecha efectiva de distribución: 2026-11-20
Utilidades mercantiles aprobadas disponibles: 600000.00
Confirmo estados financieros y acuerdo aprobados; pérdidas anteriores resueltas, reserva legal y estatutos revisados; saldos y origen temporal documentados; distribución ordinaria en efectivo. No incorporo UFIN estimada de 2026.: 1
Mes de última actualización del saldo (AAAA-MM): 2026-11
Referencia del papel de CUFIN revisado: Cierre de la primera distribución ficticia del 10 de noviembre
CUFIN de utilidades hasta 2013: 0.00
CUFIN de utilidades desde 2014: 200000.00
Fecha del movimiento 1
Naturaleza del movimiento 1: recibido
Cuenta del movimiento 1: post
Importe del movimiento 1: 0.00
Referencia documental del movimiento 1
Fecha del movimiento 2
Naturaleza del movimiento 2: recibido
Cuenta del movimiento 2: post
Importe del movimiento 2: 0.00
Referencia documental del movimiento 2
Beneficiario del socio 1: pf
De CUFIN hasta 2013 · socio 1: 0.00
De CUFIN desde 2014 · socio 1: 120000.00
Fuera de CUFIN, utilidad hasta 2013 documentada · socio 1: 0.00
Fuera de CUFIN, utilidad desde 2014 · socio 1: 120000.00
Importe con procedencia por revisar · socio 1: 0.00
Beneficiario del socio 2: pm
De CUFIN hasta 2013 · socio 2: 0.00
De CUFIN desde 2014 · socio 2: 80000.00
Fuera de CUFIN, utilidad hasta 2013 documentada · socio 2: 0.00
Fuera de CUFIN, utilidad desde 2014 · socio 2: 80000.00
Importe con procedencia por revisar · socio 2: 0.00
Beneficiario del socio 3: pf
De CUFIN hasta 2013 · socio 3: 0.00
De CUFIN desde 2014 · socio 3: 0.00
Fuera de CUFIN, utilidad hasta 2013 documentada · socio 3: 0.00
Fuera de CUFIN, utilidad desde 2014 · socio 3: 0.00
Importe con procedencia por revisar · socio 3: 0.00

Interpretación de resultados

No existe un resultado fiscal habilitado que interpretar para esta solicitud. El mensaje de falta de cobertura no equivale a cero a pagar, exención ni inexistencia de obligación. No se puede guardar o exportar un resultado nuevo inexistente.

Historial y PDF requieren un resultado compatible. La sesión pública es temporal; para guardar usa las acciones autenticadas disponibles. Un reporte no presenta declaraciones ni acredita pagos.

Fundamento y límites

LISR 6, 9, 10, 76 XI, 77, 78, 140, 164 y Noveno transitorio XXX; LGSM 18 a 21. Corte: 3 de noviembre de 2026.

Sólo SA mexicana general, ejercicio 2026 y saldos documentados desde diciembre de 2025. Utilidades aprobadas después de pérdidas, reserva y restricciones; CUFIN no prueba capacidad mercantil.
No determina UFIN anual ni incorpora estimaciones de 2026. Máximo dos movimientos previos: dividendos nacionales recibidos documentados o distribuciones desde la cuenta indicada; un mismo mes exige secuencia documental.
INPC faltante deja la actualización pendiente. No se sustituye por un índice anterior. Cociente a 16 decimales, HALF_UP; importes a centavos con política compartida.
Socio extranjero o beneficio sin origen conocido: revisión, sin tasa de tratado automática. No calcula ISR anual del socio, reducción de capital, dividendos fictos, CUFINRE, acreditamiento efectivo ni timbrado.
CUFIN no acredita utilidades mercantiles distribuibles. No se agrega UFIN estimada 2026.
INPC faltante no se sustituye por un índice anterior. Un importe por revisar no se convierte en cero.
Cada ejecución es independiente; la continuidad entre pagos requiere trasladar documentalmente el cierre correcto.

Referencias del alcance auditado, con revisión editorial 2026-11-03; no constituyen aprobación de casos distintos.

Errores frecuentes y cómo corregirlos

Campo vacío o formato inválido: revisa la tabla de campos de esta herramienta y el mensaje del servidor; confirma año, unidad, opciones y campos requeridos.
Dato fiscal no disponible: contrasta el alcance y las exclusiones anteriores. Un dato válido no crea una regla verificada.
Resultado temporal perdido o PDF ausente: verifica sesión y que el cálculo corresponda a esta herramienta. No reutilices cifras de otro registro.

Las preguntas siguientes resuelven diferencias propias de este formulario. Si persiste un problema, contacta soporte sin enviar contraseñas, XML ajenos ni información privada innecesaria.

Preguntas frecuentes de esta herramienta

¿Tener CUFIN autoriza repartir utilidades?

No. Deben revisarse estados aprobados, pérdidas, reserva legal y estatutos. La capacidad mercantil y la cuenta fiscal son controles distintos.

¿Siempre hay ISR corporativo?

El artículo 10 no grava la porción respaldada por CUFIN. La porción fuera de cuenta se integra con factor 1.4286 y tasa corporativa versionada.

¿Se retiene 10% a una persona moral mexicana?

No se aplica la retención adicional propia de la persona física. Revise la residencia y naturaleza de cada beneficiario.

¿Las utilidades antiguas siempre están exentas de retención adicional?

El tratamiento transitorio requiere identificación y cuentas separadas. Sin soporte no se presume origen hasta 2013; revise la presunción legal desde 2014.

¿Se usa el último INPC cuando falta el del mes requerido?

No se sustituye silenciosamente. El resultado queda pendiente para ese intervalo. Un saldo cero y percepciones y pagos del mismo mes no crean un intervalo de actualización de los recursos recibidos.

¿El PDF equivale a CFDI o a un impuesto ya acreditado?

No. Es papel de trabajo; no timbra, presenta ni acredita automáticamente. El artículo 10 establece condiciones de pago, oportunidad, límites y ajuste de UFIN.

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